一个常见税务误区可能令部分澳大利亚人措手不及

在澳大利亚，通过网上平台出售闲置物品如今比以往更加容易。eBay、Depop、Facebook Marketplace以及新加入竞争行列的Vinted等热门网站，视所在地、商品价值和售出数量，分别取消或限制了卖家费用。

那么，什么时候在Marketplace出售不需要的物品会从业余爱好变成经营业务？什么时候需要开始向澳大利亚税务局（Australian Taxation Office）申报平台收入并缴税？澳大利亚并没有一个触发纳税义务的最低销售额门槛。法律中需要考虑几个关键问题：你是在清理衣柜、换取购买最新时尚服饰的现金，还是在出售更有价值的资产，或者已经开始经营业务？

追踪每年六亿笔交易

澳大利亚税务局可能掌握大量交易数据。eBay和Amazon等大型网上销售平台必须向税务局提供大量交易信息。在其他平台出售商品的人，税务局也可能进行追踪。税务局每年从多种私营和公共来源取得并核对超过六亿笔交易。即便某个平台无需报告交易，这些交易仍可能通过Stripe或Square等信用卡、借记卡支付系统被记录。

税务局还可以向银行索取信息，甚至可能通过保险公司掌握有关无法解释财富的信息，例如你拥有的汽车、船只或艺术品等「生活方式资产」。也有纳税人因无法解释的存款而被发现，最终收到高额税单。

这仅仅是一项业余爱好吗？假设你在衣柜里找到一条原本花费250澳元、只穿过一次但并不喜欢的裙子，于是决定在eBay或Amazon上出售，而不是送人。你把裙子以100澳元售出，手头比之前多了100澳元，但整体上实际上亏损了150澳元。这不是一种合理的经营模式。你出售的任何物品实际上都会产生成本，因此应当考虑利润，而不只是销售额。税务局通常不会关注这类偶发、低价值且总体亏损的个人活动。在这种情况下，你只是把现有衣物换成现金，税务局很可能将其视为性质属于私人范畴的「业余爱好」。这种情况通常不会产生税单，但你仍可能需要申报某些活动，并保存记录来支持自己的立场。

网上销售什么时候会成为经营业务？如果你不再只是出售几条旧裙子，而是发现了一个市场机会呢？例如，你开始形成一种模式：从朋友、家人和慈善商店购买复古服装，再加价出售。此时你投入了时间和资金，目的是获取利润，这类活动就更容易被税务局视为「业务」。

业务通常涉及重复且持续进行的活动。例如，经常购买商品并在网上转售以获取利润，更有可能被认定为经营业务。另一个需要考虑的因素是你的经营方式是否系统化。你是否以「商业化」的方式行事？例如，你保存哪些记录，以及是否向亲友以外的人进行推广，这两点都会成为相关考量。

成为业务没有最低销售额

销售额可能是一个考量因素，但要注意，澳大利亚并没有明确规定达到多少金额才被视为业务。税务局从eBay和Amazon取得的数据，则提供了判断何时更可能收到询问的线索。如果一个人在某一年度出售的商品总价值达到或超过12,000澳元，Amazon和eBay都会共享其数据。收入高于或低于这一金额，并不能决定你是否属于经营业务，也不能决定你的活动是否应税。不过，如果你的收入超过12,000澳元，就会进入税务局的关注范围，也更可能被要求解释自己的活动。

如果你正在经营业务，就必须申报收入，并可以扣除符合规定的支出。你需要就业务净收入缴税。还要考虑其他税务义务，例如是否需要澳大利亚商业号码（ABN），以及是否应该登记商品及服务税（GST）。如果不确定，联邦政府的商业网站提供了有用资源。

不确定时请寻求建议

即使只是偶尔在网上出售商品，如果涉及价值较高的货物，税务局也可能更加关注。例如，你试图出售原本购买价格超过500澳元的珠宝，或原本购买价格超过10,000澳元的其他个人物品。对于这类价值较高的销售，如果你最终以高于原先支付的价格售出，所获得的任何收益都应纳税。

不过，如果出现亏损，情况就有些复杂。一般来说，税务局会限制如何利用这类高价值个人物品产生的亏损。

如果你仍不确定网上销售是否只是业余爱好，正准备出售一项有价值的资产，或者认为自己可能已经进入经营业务的范畴，就不要冒险，应向注册税务从业者咨询意见。伊丽莎白·莫顿（Elizabeth Morton）是科廷大学（Curtin University）科廷法学院（Curtin Law School）的高级讲师。她此前曾受聘共同主持一项由新南威尔士大学（UNSW）为澳大利亚税务局提供的税务与加密货币短期培训合约。