一个常见税务误区可能让部分澳大利亚人大吃意外

如今，在澳大利亚出售闲置衣物或家居用品比以往更加容易。eBay、Depop、Facebook Marketplace以及新进入市场的竞争者Vinted等热门平台，都会根据所在地、物品价值和售出数量，取消或限制卖家费用。

那么，究竟什么时候在Marketplace出售闲置物品会从个人爱好变成经营业务？又从什么时候开始必须向澳大利亚税务局申报相关收入并缴税？澳大利亚不存在触发纳税义务的最低销售额门槛。相关法律涉及多个关键问题，例如你是在清理衣柜、换取购买最新时尚服饰的现金，还是在出售更有价值的资产，或已经开始经营一项业务。

每年追踪六亿笔交易

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最大的两个在线销售平台eBay和Amazon必须向税务局提供大量交易数据。在其他平台出售商品，情况或许有所不同，因为税务局同样可能追踪这些交易。税务局的数据渠道十分广泛，每年会从多种私营和公共来源取得并匹配超过六亿笔交易与纳税人的关联信息。

即使某个平台无需报告交易，这些交易仍可能通过Stripe或Square等信用卡及借记卡支付系统被记录。税务局还可以向银行索取信息，甚至可能通过保险公司掌握与财富来源不明有关的信息，例如你拥有的汽车、船只或艺术品等「生活方式资产」。也有纳税人因无法解释的存款而被发现，最终收到高额税款。

这只是一项爱好吗？

假设你在衣柜里找到一条当初花澳元250元（A$250）购买、只穿过一次但并不喜欢的连衣裙，于是决定在eBay或Amazon上出售，而不是把它送人。你把商品上架，并以100澳元（A$100）售出。虽然手头比之前多了100澳元，但算上最初购买的成本，你实际上总共损失了150澳元。

这种模式并不符合合理的商业逻辑。出售任何物品都会给你带来成本，因此应计算利润，而不只是销售额。税务局通常不会关注这类偶尔进行、价值较低且总体亏损的个人性质活动。在这种情况下，如果你只是把现有衣物变现，税务局很可能将其视为私人性质的一项「爱好」，一般不会因此产生税款。不过，你仍可能需要申报某些活动，并保存记录来支持自己的立场。

网络销售何时会成为一项业务？

如果你不再只是偶尔出售几条旧裙子，而是发现了一个市场机会，情况就会发生变化。例如，你开始形成一种模式：从朋友、家人和慈善商店购买复古服装，再加价出售。此时，你投入了时间和资金，目标是获取利润，这类活动也就更有可能被税务局视为一项「业务」。

一项业务通常涉及重复和持续开展的活动。例如，定期购买物品并在网上转售以获取利润，更可能被认定为经营业务。另一个需要考虑的因素是你的经营方式是否系统化，以及你是否会以「商业化方式」行事。你保存哪些记录，以及是否在亲友之外进行推广，都会成为相关判断因素。

成为 businesses 没有最低销售额标准

销售额数值可能成为一个判断因素，但必须注意，法律并没有明确规定一项活动达到多少金额才会被视为业务。不过，税务局从eBay和Amazon取得的数据，可以提示你何时更可能收到询问。如果一个人在特定年度内出售货物的总价值达到或超过1.2万澳元（A$12,000），Amazon和eBay都会共享其相关数据。

收入高于或低于这一金额，既不能直接认定也不能直接排除你正在经营业务，以及你的活动是否应予纳税。但如果你的收入超过1.2万澳元，就会进入税务局的关注范围，也更可能被要求解释自己的活动。

如果你正在经营业务，就必须申报收入，并可就 allowable expenses 申扣除符合规定的开支。你需要就业务净收入缴税。同时还应考虑其他税务义务，例如是否需要澳大利亚商业编号（ABN），以及是否应该登记商品及服务税（GST）。如果不确定，联邦政府的商业网站提供了相关实用资源。

仍有疑虑时请寻求建议

即使你只是偶尔在网上出售商品，如果涉及价值较高的物品，税务局也可能更加关注。例如，当初购买价格超过500澳元的珠宝，或其他购买价格超过1万澳元的个人物品，而你目前准备将其出售。对于这些价值较高的物品，如果你获得的收益高于最初支付的价格，该收益需要纳税。

如果出现亏损，情况就会变得有些复杂。一般而言，税务局会限制这类高价值个人物品亏损的使用方式。如果你仍不确定自己的网络销售是否只是一项爱好，正准备出售一项有价值的资产，或认为自己可能已经开始经营业务，就不要冒险，应向注册税务从业者咨询。

丽兹·莫顿（Elizabeth Morton）是柯廷大学（Curtin University）柯廷法学院高级讲师。她此前曾受聘共同协助由新南威尔士大学（UNSW）为澳大利亚税务局开展的一项税务与加密货币短期培训合约。